Lire sa fiche de paie suisse : du brut au net pour un frontalier suisse

Fiche de paie frontalier suisse : du salaire brut au salaire net

Ce guide s'adresse aux frontaliers suisses : les personnes qui vivent en France et travaillent en Suisse.

La fiche de paie d'un frontalier qui travaille en Suisse part du salaire brut, retranche des retenues ligne par ligne et arrive au salaire net. Les retenues n'ont pas toutes la même origine : certaines sont fixées au niveau fédéral, d'autres dépendent de l'employeur, du canton ou de votre situation familiale.

Ce guide explique le sens des lignes les plus courantes. La présentation de la fiche varie d'un employeur à l'autre : en cas de doute sur une ligne, demandez-lui ou demandez à son service des salaires.

Pour estimer un net à partir d'un brut, vous pourrez utiliser le simulateur brut/net du CTF (en préparation : ses résultats seront indicatifs).

Le salaire brut : qu'est-ce qui est inclus ?

Selon l'Office fédéral des assurances sociales (OFAS), le salaire déterminant, c'est-à-dire celui sur lequel sont prélevées les cotisations, comprend notamment le salaire horaire ou mensuel, les primes et indemnités pour heures supplémentaires, les gratifications, les commissions et les prestations en nature régulières comme le logement ou l'utilisation privée d'une voiture de service.

AVS, AI, APG : les cotisations sociales de base

Les personnes qui exercent une activité lucrative en Suisse paient des cotisations à l'AVS (assurance-vieillesse et survivants), à l'AI (assurance-invalidité) et aux APG (allocations pour perte de gain). Selon l'OFAS, ces cotisations sont prélevées sur le salaire.

Selon le mémento de l'OFAS (état au 1er janvier 2026), les taux sont de 8,7 % pour l'AVS, 1,4 % pour l'AI et 0,5 % pour les APG, soit 10,6 % au total. L'employeur déduit 5,3 % du salaire pour la part du salarié et verse la même part de son côté.

Assurance-chômage : une retenue pour la Suisse

Selon l'OFAS, tous les salariés affiliés à l'AVS et leurs employeurs cotisent à l'assurance-chômage (AC), chacun pour moitié. Dans le mémento consulté (état au 1er janvier 2025), le taux est de 2,2 % du salaire annuel déterminant jusqu'à 148 200 francs, aucune cotisation n'étant prélevée au-delà. Ces chiffres peuvent changer : vérifiez le taux de l'année en cours.

Selon le CLEISS, les frontaliers versent leurs cotisations d'assurance-chômage et d'assurance-vieillesse auprès du régime suisse. Pour l'indemnisation en cas de perte d'emploi, voir Chômage du frontalier.

Prévoyance professionnelle (2e pilier, LPP)

Selon le CLEISS (version 2024), la prévoyance professionnelle est obligatoire pour le salarié dont le revenu annuel chez un même employeur dépasse un seuil fixé par la loi. Elle est financée par les cotisations de l'employeur et du salarié. Elle est gérée par des institutions de prévoyance privées : le montant à verser n'est pas fixe et varie selon l'institution.

Le CLEISS précise que la cotisation porte sur le « salaire assuré » (ou salaire coordonné), c'est-à-dire le salaire soumis à l'AVS diminué d'une franchise. Les bonifications de vieillesse sont fixées en fonction de l'âge de l'assuré, et les caisses de pension peuvent prévoir des montants plus élevés que le minimum légal.

Pour connaître votre taux et votre capital, demandez à votre employeur le règlement de sa caisse de pension et votre certificat de prévoyance. Voir aussi Retraite du frontalier.

Assurance accidents

Selon le CLEISS, tous les salariés en Suisse sont assurés contre les accidents du travail et les maladies professionnelles. L'assurance accidents ne prend en charge les accidents non professionnels que pour les salariés qui travaillent au moins 8 heures par semaine pour le même employeur. Les sources consultées ne précisent pas la répartition de la prime entre employeur et salarié : le règlement de l'employeur ou votre contrat le précise.

Impôt à la source : selon le canton

Sur la fiche de paie d'un frontalier, la ligne « impôt à la source » dépend du canton de travail.

• Genève et les cantons hors accord de 1983 : selon l'État de Genève, les frontaliers qui habitent à l'étranger sont soumis à l'impôt à la source. L'employeur le retient selon un barème qui dépend de la situation familiale annoncée.
• Berne, Soleure, Bâle-Ville, Bâle-Campagne, Vaud, Valais, Neuchâtel, Jura : selon impots.gouv.fr, un frontalier qui remplit les conditions du statut et a remis l'attestation 2041-AS à son employeur n'est pas imposé à la source en Suisse ; il est imposé en France. Sans attestation, l'impôt suisse est prélevé à la source.

Les taux et barèmes ne sont pas repris ici : ils changent chaque année et sont publiés par chaque canton. Voir Impôt à la source du frontalier.

Assurance maladie : sur la fiche ou ailleurs ?

Selon l'État de Genève, les primes de l'assurance maladie suisse (LAMal) sont demandées par les assureurs. Selon l'Urssaf, la cotisation à l'assurance maladie française est calculée à partir de vos revenus déclarés et payée à l'Urssaf ; votre employeur suisse peut en prendre en charge une partie, mais vous restez responsable du paiement de la totalité. Vérifiez avec votre employeur si l'une de ces lignes figure sur votre fiche. Voir LAMal ou CMU : choisir son assurance maladie de frontalier.

Fiche de paie frontalier suisse : que faire du net et du certificat de salaire ?

Pour votre déclaration de revenus en France, vous utilisez le certificat de salaire suisse (« Lohnausweis ») et non la fiche mensuelle. Selon impots.gouv.fr, l'annexe 2047-SUISSE fait référence aux lignes de ce certificat. Voir Déclaration de revenus du frontalier.

Questions fréquentes sur la fiche de paie du frontalier suisse

Pourquoi mon net est-il inférieur au brut moins l'AVS ?

Parce que d'autres lignes s'ajoutent : assurance-chômage, prévoyance professionnelle, assurance accidents et, selon votre canton, impôt à la source.

Les cotisations suisses remplacent-elles les cotisations françaises ?

Selon le CLEISS, les cotisations d'assurance-vieillesse et d'assurance-chômage sont versées auprès du régime suisse. Pour l'assurance maladie, le choix entre LAMal et assurance maladie française change la facture : voir le guide sur le droit d'option.

Qui fixe le taux du 2e pilier ?

L'institution de prévoyance de votre employeur. Le règlement de la caisse de pension précise les montants.

Pourquoi n'y a-t-il pas d'impôt à la source sur ma fiche ?

Dans les huit cantons de l'accord de 1983, un frontalier qui remplit les conditions et a remis l'attestation 2041-AS est imposé en France. Vérifiez que votre employeur a bien reçu l'attestation.

Votre situation est particulière ? Pour un cas personnel, adressez-vous au service des salaires de votre employeur et à l'administration fiscale de votre canton de travail, ou consultez la page Demande de rendez-vous.